绝密★考试结束前2024年4月高等教育自考
中国税制考试试题
课程代码：00146
1.请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2.答卷前，考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔
填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方：
每小题选出答案后，用2B铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮
擦干净后，再选涂其他答案标号。不可以答在考试试题卷上。
1、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的，请将它选出。
1.下列要点中，体现征税广度的是
A.税率 B.税目
C.税基D.税源
2. 依据增值税法律规范，以下行为中是在境内销售无形资产的是
A.境外单位向境内单位销售完全在境外用的无形资产
B.境外个人向境内单位销售完全在境外用的无形资产
C.境外单位向境外单位销售完全在境外用的无形资产
D.境内单位向境外单位销售完全在境内用的无形资产
3.以下行为中，应视同销售征收增值税的是
A.自产货物用于厂房建设B.自产货物用于集体福利
C. 外购货物用于集体福利D.外购货物用于个人消费
4.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方法销售家用电器一批，获得不含税收入300万元，约定1个月后将它中的60万元返还给买方。该商场12月
份增值税计税销售额为
A.60万元B.240万元
C.300万元D.360万元
00146#中国税制考试试题第1页
5.纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是
A.验收入库的当天B. 报关进口的当天
C.支付货款的当天D.运抵海关的当天
6.下列消费品中，是从价征收消费税的是
A.电池B.汽油
C. 黄酒D. 啤酒
7. 某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为
A.1.5 万元B.4 万元
C.4.5 万元D.6万元
8. 下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是
A.境外技术培训成本
B. 报关时海关代征的消费税
C. 由买方支付的入关后的运输成本
D.货物运抵国内境内输入地址起卸前的运输成本
9. 甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H 市，实质经营地在J市，2023年
出售给乙企业一栋房地产，房地产坐落于S市，乙企业注册地为M 市。该房地产出售所得
的来源地是
A.H市B.J 市
C.S市D.M 市
10. 依据企业所得税法律规范，下列收入中是免税收入的是
A.国债利息收入 B.财产出租收入
C. 出售财产收入 D. 特许权用费收入
11. 甲创业加盟企业采取股权投资方法投资于初创期科技型企业，投资额为100万元，
投资期为三年，甲创业加盟企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为
A.10万元B.50万元
C.70万元D.100万元
12.国内个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境
内居住满肯定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是
A. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天
B. 一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天
C. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天
D. 一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天
00146#中国税制考试试题第2页
13.依据个人所得税法律规范，个人将它所得向公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超越纳税人申报的应纳税所得额肯定比率内的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣
除。该比率为
A.12% B.30%
C.50% D.70%
14. 依据个人所得税法律规范，下列关于专项附加扣除的表述中正确的是
A.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
B.个人同意本科以下的学历继续教育支出，只能由本人扣除
C.未成年子女发生的医药成本支出，可以由爸爸妈妈双方分别扣除
D.纳税人赡养老人支出，赡养人分摊额约定分摊扣除优于指定分摊扣除
15. 依据个人所得税法律规范，纳税人获得应税所得没扣缴义务人的，应当在获得所
得的肯定期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。该期限为
A. 次月15日内B. 次月20日内
C. 次月25日内D.次月30日内
16.某油田销售原油获得销售收入1000万元，专用发票上注明的增值税税额130万元，
原油适用资源税税率6%。该油田应缴纳的资源税为
A.7.8万元B.52.2万元
C.60万元D.67.8万元
17.某企业的办公楼占用土地面积2000平米，建筑面积10000平米，适用的城镇
土地用税每平米年税额10元。该公司应缴纳的城镇土地用税为
A.20000元B.80000元
C.100000元D.120000元
18. 甲与乙交换住房，甲的住房市场价格500万元，乙的住房市场价格600万元，甲支
付差价100万元，适用的契税税率3%,则甲应缴纳的契税为
A.3万元 B.15万元
C.18万元D.33万元
19. 下列汽车中，免征车船税的是
A.煤矿企业拥有些燃油汽车
B.运输企业拥有些燃油汽车
C. 建安企业拥有些燃油汽车
D. 国际组织驻华代表机构拥有些燃油汽车
00146#中国税制考试试题第3页
20. 下列凭证中，免征印花税的是
A. 建设工程合同 B. 筹资出租合同
C. 财产保险合同 D.贴息借款合同
2、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中
至少有两项是符合题目需要的，请将它选出，错选、多选或少选均无分。
21.税收的财政职能特征包含
A.适用范围的广泛性B.获得财政收入的准时性
C. 征收数额的稳定性 D.财富分配的公平性
E.资源配置的效率性
22. 下列凭证中，是增值税进项税额扣除凭证的有
A. 增值税专用发票B. 农商品回收发票
C. 代扣代交税款的完税凭证D.纳税人内部的收款凭证
E.海关进口增值税专用缴款书
23.下列消费品中，是消费税征税范围的有
A.实木地板B.航空煤油
C.高尔夫球袋D. 电动汽车
E.高端服饰
24.依据企业所得税法律规范，企业销售产品确认收入达成的条件包含
A.相应的对价可能收回
B.收入的金额可以靠谱地计量
C.已发生或将发生的销售方的本钱可以靠谱地核算
D.企业对已售出的产品仍保留一般与所有权相联系的继续管理权
E.产品销售合同已经签订，已将产品所有权有关的主要风险和报酬转移给购货方
25.依据个人所得税法律规范，下列情形中是自行纳税申报范围的有
A.获得境外所得B.获得应税所得没扣缴义务人
C. 扣缴义务人未依法代扣代交税款D. 获得综合所得需要办理汇算清缴
E. 非居民个人在中国境内从两处以上获得薪资薪金所得
00146#中国税制考试试题第4页
非选择题部分
需要注意的地方：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答卷纸上，不可以答在考试试题卷上。
3、简答卷：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述税收的原则。
27.个人获得上市公司股息、红利所得的应纳税所得额怎么样确定?
28.简述房地产税的定义及特征。
29.简述汽车购置税的特征。
4、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月份发生以下业务：7日销售A型高端化妆品400箱，每箱不含税价格500元；十日销售A 型高端化妆品500箱，每箱不含税价格550元。当月以100箱A 型高端化妆品与某公司换取生产资料。高端化
妆品消费税税率为15%。
需要：计算该化妆品厂8月份计征消费税的销售额；
计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。
31.坐落于市区的甲企业2023年5月份销售商品缴纳增值税和消费税共计75万元，被税
务机关查补增值税10万元并处罚款8万元。
需要：计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据；
计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
32.设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A公司获得工程设计劳务报酬
20000元。
需要：计算王某的劳务报酬收入额；
计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33.刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将它拥有些两套住房中的一套住房供应，获得不含增值税出售收入440000元，出售过程中支付增值税以外的有关税费
8000元，该套住房购入本钱240000元。
需要：计算刘某房地产出售所得的应纳税所得额；
计算刘某房地产出售所得应缴纳的个人所得税税额。
00146#中国税制考试试题第5页
5、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,2023年3月份发生的业务如下：
销售给乙企业A商品一批，获得价税合计226万元；
使用商业打折方法销售给丙企业B商品一批，不含税价格210万元，因为销售量较大，给予他们20%的优惠，在同一张发票上的金额栏分别注明了销售额
和打折额；
购进原材料一批，获得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，
原材料的10%发生了非正常损失；
将自产的C 商品用于对外投资，该批商品的本钱80万元，对外不含税价格
100万元。
需要：计算甲企业销售A 商品的销项税额；
计算甲企业销售B商品的销项税额；
计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额；
计算甲企业将C商品对外投资的销项税额；
计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35.某制造企业适用企业所得税税率25%。
2023年有关生产经营资料如下：
主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元；
管理成本中列支业务招待费100万元；
营业外支出200万元，其中包含企业通过县政府对农村区域捐赠150万元、卫
生防疫部门罚款20万元；
残疾职员薪资支出50万元；
向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5%,该笔借款利息支出50
万元已在财务成本中列支，已知同期相同种类银行贷款利率4%;
企业年度收益总额1000万元。
需要：计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额；
计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额；
计算2023年该企业残疾职员薪资准予税前加计扣除的金额；
计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额；
计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
00146#中国税制考试试题第6页
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